Статусы налогоплательщика ип

Правила заполнения поля 101 (статус плательщика) в платёжном поручении

Платёжные поручения оформляются в электронном виде, иногда бухгалтеры и финансовые специалисты лично передают распечатанную копию документа банку. Также платёжное поручение может быть оформлено для оплаты товаров или услуг ( поле 101 на Бухгалтерской программе). Это позволяет получить от банка подтверждение о том что платеж получен из расчётного счета организации.

Согласно приказу министерства финансов Российской Федерации No107, организация или ИП (индивидуальный предприниматель ) ежемесячно перечисляют страховые взносы в ПФР и ФСС. В противном случае их не примут к исполнению. Далее по списку плательщиков: ФНС России — Фонд социального страхования РФ.

В платёжных поручениях плательщика налогов и сборов обязательно указывают статус, который имеет лицо (налогоплательщик), выполняющее налог. Например: Статус 09 соответствует ИП с доходами от 100 тыс руб. до 5 млн рублей в год; КБК ID = ‘info’] Для этого следует указать двузначный код бюджетной классификации – 001 или 26 — для налогового агента.

1. 13 — физическое лицо. Частные лица, самостоятельно выплачивающие налоги и сборы в бюджет, указывают код 13 в платёжном поручении.
2. 24 — физическое лицо, выплачивающее взносы в ФСС. Статус налогоплательщика 24 обычно используют самозанятые граждане, делающие взносы в фонд социального страхования.
3. 09 — индивидуальный предприниматель. Такой код используется ИП, оплачивающими налоги, страховые взносы и другие сборы от лица организации.
4. 21 и 22 — консолидированная группа налогоплательщиков. Такие статусы присваиваются организациям, добровольно объединившимся для выплаты налога на прибыль с общего финансового результата (прибыли или убытка). Код 21 используется при платежах от старшего (ответственного) участника группы, статус плательщика 22 присваивается рядовым участникам.
5. 26 — учредители, проводящие процедуру банкротства. Статус плательщика 26 используется в ходе принудительной ликвидации компании по ФЗ-127 о несостоятельности (банкротстве).
6. 10 — нотариус, официально ведущий частную практику. Такой код указывают сотрудники частных нотариальных контор, выплачивающие налоги, страховые взносы и другие сборы от лица нотариальной конторы.
7. 11 — адвокат, официально ведущий частную практику. Такой код указывают юристы, получившие удостоверение адвоката и открывшие адвокатское бюро.
8. 01 — юридическое лицо (организация). Такой код указывают все организации, выплачивающие налоги, сборы, страховые взносы и другие расходные операции, контролируемые налоговыми органами. Например, взносы в ПФР на работников компании проходят со статусом плательщика 01.
9. 02 — налоговый агент (организация оплачивает налог за других лиц). Такой код указывают организации и ИП, оплачивающие налоги вместо работников. Например, отчисление НДФЛ (13% от дохода наёмного работника) всегда проводит организация, выступающая налоговым агентом для своих сотрудников. При составлении платёжного поручения указывается статус плательщика 02.
10. 08 — юридическое лицо или ИП. Такой код используют организации, индвидуальные предприниматели, нотариусы и юристы, открывшие частную практику, а также главы фермерских хозяйств при выплате взносов на страхование сотрудников от несчастных случав на производстве. Взносы в ФСС «на травматизм» составляют от 0.2% до 8.5%, в зависимости от уровня риска на предприятии. Например, глава строительной компании, занимающейся высотными работами, выплачивает страховые взносы в размере 0.9% от оклада сотрудника, с указанием кода 08.
11. 12 — глава зарегистрированного фермерского хозяйства. Такой код используется при оплате налогов и взносов во внебюджетные фонды от лица крестьянского или фермерского хозяйства, занимающегося растениеводством, разведением скота и подобной деятельностью.

Государственные структуры, проводящие различные платежи в пользу частных лиц и организаций используют следующие коды:.

1. 05 — ФССП (федеральная служба судебных приставов).
   Такой статус налогоплательщика используют судебные приставы в момент перечисления просроченных задолженностей физических лиц. Например, гражданин не выплачивал взносы в ПФР, юрист пенсионного фонда обратился к мировому судье для получения судебного приказа, затем передал бумаги приставу.
   Сотрудник ФССП списывает часть заработной платы гражданина для выплаты долга перед ПФР, указывая код 05.
2. 04 — налоговые органы.
   Такой код используется для платежей между федеральными и местными органами ФНС (федеральная налоговая служба).

   Например, средства из федерального бюджета перечисляются в бюджет посёлка, бухгалтер ФНС указывает в поле 101 код 04.

3. 07 — ФТС (федеральная таможенная служба). Такой код используется при оплате таможенных сборов, удерживаемых с частных лиц и организаций при перевозке товаров за границу.
4. 23 — ФСС (фонд социального страхования). Такой статус налогоплательщика применяется при выплате компенсаций, субсидий и материальной помощи из средств фонда социального страхования.
5. 25 — банки, возвращающие НДС или акцизы.

   Такой код применяется банковскими организациями, выступающими гарантами сделок (возврат излишне начисленного НДС), в том числе внешнеторговых операций (возврат излишне начисленного акциза).

Частные лица и организации, выступающие участниками внешнеторговых операций ( импорт товаров, экспорт таможенных процедур ), используют следующие статусы плательщика:.

1. 17 — ИП, участвующее во внешнеторговых операциях.

   Статус плательщика 17 используют индивидуальные предприниматели, перевозящие товары через границу или работающие с зарубежными компаниями.

2. 16 — физическое лицо, участвующее во внешнеторговых операциях. Код 16 используется при платежах, совершаемых частными лицами, ведущими торговые операции с зарубежными компаниями.
3. 18 — организация или частное лицо, оплачивающее таможенный сбор без заполнения декларации.
4. 06 — юридическое лицо, участвующее во внешнеторговых операциях.
   Такой статус плательщика используют организации, ведущие сделки с зарубежными контрагентами.
   Например, компания заключила договор на поставку товара из Бразилии, оплачивает налоговый сбор, указывая код 06.

Финансовые и кредитные учреждения, работающие с денежными средствами частных клиентов оформляют платёжки на следующий код :.

1. 19 — организация, высчитывающая часть заработной платы сотрудника по исполнительному листу.

   Код 19 используют компании-работодатели, получившие исполнительный лист о принудительном взыскании задолженности по налогам с сотрудника-неплательщика.

2. 03 — Почта России (платёж от имени физического лица).
   Такой код используют сотрудники почтовых отделений при отправке бюджетных платежей граждан. Например, автовладелец получил штраф ГИБДД и оплачивает его через кассу почты.

   Сотрудник почтового отделения указывает статус плательщика 03.

3. 20 — кредитная организация, перечисляющая средства в бюджет по поручению частного лица.

   Такой статус плательщика используется при автоплатежах по налогам и сборам через приложение банка.

4. 15 — кредитная или почтовая организация, переводящая средства физического лица. Такой статус плательщика используют в филиалах коммерческих банков, систем денежных переводов и почтовых отделений при отправке средств физических лиц.

Бухгалтеры ИП и крупных компаний чаще всего используют код статусов для оформления бюджетных платежей.

Если бухгалтер рассчитывает страховые взносы от лица ИП, поле 101 имеет значение 09. Бухгалтер оформляют страхование в ПФР и ФСС за самого предпринимателя или его сотрудников.

Налог на прибыль, страховые взносы организация платит по коду 01. Если бухгалтер перечисляет налог в ПФР или перечислил платежи в Пенсионный фонд – используется номер 02.

Если бухгалтер выплачивает 13 % от дохода работников в бюджет, то организация является налоговым агентом и имеет статус налогового агента.

В данном случае незаполненное поле 101 считается верным для бюджетных платежей, так как позволяет налоговым органам правильно рассчитывать и учитывать полученные от частных лиц суммы средств. [10] Указание неверного статуса плательщика повлечет за собой наложение штрафных санкций или пени при просрочке платеже; ФНС продолжит выставлять претензии к лицу из числа юридических и физических лиц.

Статус плательщика заполняется в поле 101 платёжного поручения, код от 01 до 26 используется при оформлении платежей по госбюджету.