Ндс при аренде муниципального имущества
НДС при аренде государственного имущества плательщиком УСН
Бизнесмены и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения ( УСН ), освобожденные от уплаты всех налогов. Также они не подают декларации по НДС в налоговой инспекции на этот налог.
Но иногда все же придется столкнуться с ситуацией, когда и не нужно. Например в случае налогового агентства при аренде государственного имущества (это достаточно распространенная ситуация).
Налоговый кодекс России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляют в бюджет налог из доходов другого лица. При этом важно понимать что компания является налоговым органом при аренде федерального имущества или муниципального имущество; а также имущества субъектов Российской Федерации (в случае аренды недвижимости) непосредственно с государственными органами РФ.
При этом важно понимать, что компания является налоговым агентом при заключении договора аренды непосредственно с государственным или муниципальным органом.
Если арендодателем является бюджетное учреждение, ГУП или МУПа, то обязанностей налогового агента по НДС у арендаторов не возникает.
По поводу арендованного земельного участка мнения специалистов расходятся : 114 Налог на землю не платится. В данном случае НДС они платить должны в бюджет, а налоговую пошлину уплачивать не обязаны.
- Другие настаивают на том, что сдавать отчетность арендующая компания все-таки должна.
- Официальная же точка зрения Налоговой службы по этому вопросу отсутствует.
- Одни считают, что раз сдача государством в аренду природных ресурсов, к которым относятся земельные участки, не облагается НДС (подпункт 17 пункта 2 ст.149 НК РФ), то и обязанностей налогового агента у арендатора не возникает.
Для расчета НДС обратимся к договору аренды, в котором прописана сумма подлежащая уплате арендатором.
Тут есть 2 варианта: НДС может быть выделен либо не выделен в составе платы за аренду.
В первом случае НДС рассчитывается по ставке 18 / 118. Исчисленный налог перечисляются в бюджет, а арендодатель получает сумму договора за вычетом налога на добавленную стоимость (за минусом НДС). Во втором – сумма аренды составляется без учета налогов и взносов арендатора с учетом всех расходов. Налоговый агент будет обязан уплатить его из собственных средств. [ stextbox id =’info»] Как правило, если доход не входит в цену недвижимости либо вообще отсутствует договор, то налоговой организации придется заплатить этот налог собственными средствами.
НДС рассчитывается по ставке 18 % от стоимости аренды, указанной в договоре. То есть фактически для арендатора стоимость арендованного имущества увеличивается на сумму исчисленных налогов и уплаченный налог с нее соответственно больше не будет.
Когда налоговый агент исчисляет сумму НДС с аренды госимущества, он должен выставить счет-фактуру.
В срок, установленный для плательщиков НДС — пять календарных дней. Так рекомендует ФНС по данному вопросу.
В нашем случае счет — фактура составляется в одном экземпляре, продавец — арендодатель (в качестве продавца – арендатор), а подписывать документ должна компания, которая осуществляет обязанности налогового агента. [ / stextbox ] Счет-фактура оформляется только для продажи товара и не имеет юридического лица: это может быть фирма или организация с государственным участием; их можно взять на учет по месту нахождения компании либо у нее есть договор аренды со стороны организации. Для этого необходимо зафиксировать товарный чек в Книге продаж того квартала, когда возникает обязанность налогового Агента, то есть налоговый агент.
При этом, в соответствии с Приказом ФНС России от 14. 02 2012 N ММВ-7 – 3 / 83 «Учетной палате» (Приложение к приказу No ММВ — 7 — 1/84) операции следует присвоить код 06.
В платежном документе необходимо правильно указать статус плательщика. Для этого компании и индивидуальные предприниматели должны выбрать код 02 налоговый агент (код 01).! Укажите в расчетах, что вы платите налог по своей инициативе.
Если компания применяет УСН, объектом которой являются доходы минус расходы (доходы), то она отражается в Книге доходов и расходов как сумма уплаченного НДС. Организации не являющиеся плательщиками НДС – только раздел 2 или 9 декларации — заполняют лишь с расчетом начисленной суммы налога; остальные участники налоговой отчетности подают декларацию от имени налогового агента.
Организации, не являющиеся плательщиками НДС и подающие декларацию в качестве налогового агента (заполняющие разделы 2–9), заполняет только часть 1 декларации.
Для налогового агента в разделе 2 указываются данные арендодателя и арендаторов! 020,030 Что указывается Примечание (010),003 Данные налогового агента Указано ОКТМО не аренды или арендатора. В данном случае – это КБК по НДС — его ИНН налогоплательщика. Это также является реквизитом для налоговой декларации от 13 марта 2015 года 06 072 980-0490 100 Не заполняется, ставит прочерк.
Если подается первичная декларация, строка 001 заполняется только в случае первичной декларации.
- ФНС
- ФСС
- ПФР
- Бухгалтерская отчетность
Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения за нерабочими межпраздничными днями. [ / stextbox ] Неработающие дни с 4 до 7 мая: можно ли работать на майских праздниках? Что делать работодателям, если они находятся вне работы? Как оформить внутренний приказ для оформления трудовых дней и отпусков безработных граждан.