Как в декларации ндс отразить зачет аванса за 4квартал 2020

Возврат аванса покупателю: как отразить в декларации по НДС в 2020 году


Напоминаем, что при получении аванса продавец обязан начислить НДС с полученной суммы. Сделать это надо в тот же день, при этом неважно, когда произойдет отгрузка (подп.

2 п. 1 ст. 167 НК РФ). НДС рассчитывается по формуле (п.

4 ст. 164 НК РФ): В бухучете для этой операции есть соответствующая проводка: Дебет 62 (аванс) – Кредит 68.

После получения аванса продавцу надо оформить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.


Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года


В новых разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п.

5 ст. 173 НК РФ. С января вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой все налогоплательщики должны подавать декларацию НДС в электронном виде. В противном случае она будет считаться недействительной.

Декларацию НДС на бумаге могут сдать только организации, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/[email protected])

Перенос вычета НДС на другой квартал


Подтверждение тому — первые официальные разъяснения на эту тему. Так, Минфин против переноса вычетов авансового НДС (письмо от 9 апреля 2015 г.

№ 03-07-11/20290). Мы рассмотрели различные ситуации с переносом и показали их на конкретных примерах. Обратите внимание! Вычеты можно переносить на любой квартал, необязательно на ближайший.

Например, если вы не заявили вычет в I квартале, можете это сделать в III или IV, а не только во II квартале.


Код вида операции в книге продаж и покупок в 2020 году


Эти же коды налоговики советовали применять для книги покупок и книги продаж. Кроме того, в книге покупок, книге продаж и журнале учета приводили дополнительные коды, рекомендованные ФНС России (письма от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794, от 7 апреля 2015 г.

№ ГД-4-3/5757. от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145. от 20 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12764 ). Пример Как код вида операции в книге продаж в 2020 году указывали до 1 июля Компания июне 2020 года ввезла товары из Германии и поставила в книге покупок код операции 01.


Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем


Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах.

Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

Ошибка в декларации по НДС – повод для «уточненки»?

Не всегда!


Это и «запоздавшие» документы, относящиеся к прошлому кварталу, и технические ошибки в первичной декларации.

В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы: в каких случаях необходимо подавать уточненную декларацию? Уточненную декларацию компания в обязательном порядке должна подавать в случае, если выявленная ошибка привела к занижению налога.

Если же ошибка не повлияла на сумму налога, подлежащую уплате, то компания имеет право подать «уточненку», но делать это не обязана.


Коды видов операций по НДС


Новые коды видов операций по НДС утверждены приказом ФНС России от 14.03.2020 № ММВ-7-3/136. Приказ вступил в силу с 1 июля 2020 года, но применять эти коды для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и декларации по НДС надо с отчетности за 3 квартал 2020 года.

Пока компании пользуются кодами из приложения к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected] и временными кодами из письма ФНС России от 22.